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退休金三軌制解析
雖然台灣勞基法退休金制度實施多年，但依法提撥的企業不到10％，且在台灣有8成以上員工受雇於中小企業，而中小企業平均存活年限為13年，再加上受雇員工在同一場所服務平均為6.1年，再依行政院主計處，90年勞工動向統計調查報告中指出，如果幸運能領到服務公司的退休金，在90年民營廠商員工平均僅領有214.2萬元，若以每個月生活費3萬元在不考慮通膨的情況下，最多也只能夠撐約6年。故現行不可攜帶式的退休金設計方式，造成勞工可領到全額退休金的機會很低，無法達到保障勞工退休後生活的立法原意。
為此，勞委會在勞工退休金條例草案中，將勞工退休金制度改為可攜帶式，並開放勞工由「個人帳戶制」、「附加年金制」與「其他年金制」其中一種適用之三軌並行方式，該草案於90年12月26日獲行政院通過。什麼是勞基法退休金三軌制呢？而個人帳戶與附加年金的差異又如何？舊制的勞基法退休金與新制的勞基法退休金的優點與缺點又如何？
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表一：勞基法退休金三軌制
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個人帳戶制
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勞工設立個人專戶，於符合退休金請領要件時，一次請領個人累積之退休準備金本金及收益之制度。 |
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附加年金制
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勞工符合退休金請領要件時，於生存期間，分期請領退休年金至終身之制度。 |
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其他年金制
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勞工退休工作年資之採計，不受服務同一事業單位限制，並分期請領退休年金至終身之制度，內容視投保之商業年金保險而定
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制度
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僱主負擔
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員工負擔
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提撥基礎
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計算方式
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提存機構
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基金所有權
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舊制
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2~15%
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不用
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薪資
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薪資
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中信局
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僱主
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個人帳戶
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2~6%
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自願
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工資
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本息
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個人
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個人
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附加年金
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2~6%
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強制
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工資
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公式
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金融機構
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個人
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其他年金
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2~6%
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強制
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工資
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保單
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保險公司
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個人
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表二：個人帳戶與附加年金的差異
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個人帳戶制
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附加年金制
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基本理念
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強迫儲蓄
* 個人主義 |
* 社會共同分擔風險
* 生命共同體 |
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制度特色
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* 顧前不顧後
* 只管退休「前」每個月儲蓄多少，不保證
退休「後」這筆錢夠不夠
* 存多少，領多少
* 活得愈久，領得愈少 |
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顧後不顧前
* 保證退休「後」老年生活水準
* 活得愈久，領得愈多
* 依勞委會保守規劃，所得替代率24％，若不採三軌制
並行，單獨採用此制，還有提昇空間
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狀況
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保障程度太差
* 通貨膨脹抵銷
* 基金累積龐大金額，增加不當政治介入操縱
的危機
* 投入股市風險高 |
*隨著人口老化，財務會愈來愈困難
* 國家要費心介入協調，
如：提高費率、降低給付、延長退休、加稅等 |
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表三：勞基法退休金比較
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優點
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缺點
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| 舊制 |
現行勞基法
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" 鼓勵勞工安於其位
" 退休金給與較高 |
" 年資採計以同一事業單位為限
" 雇主給付退休金成本不易估算
" 雇主僱用中、高齡勞工成本較高，僱用意願不高 |
| 新退休金制
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個人帳戶制
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"
年資不受同一事業單位限制
" 個人專屬帳戶退休金隨時可查對 |
"
無風險分擔之保險功能
" 易受通貨膨脹影響 |
| 附加年金制 |
" 年資不受同一事業單位限制
" 具風險分散之保險功能
" 年金給付較能保障退休生活 |
"
費率及給付水準調整不易，財務收支風險存在
" 收入不足支應年金給付時，保險費率6%以上費率由勞工承擔 |
| 其他年金制 |
"
年資不受同一事業單位限制
" 有保證收益
" 具再保機制 |
"
保險公司有倒閉之風險
" 失業期間及工作轉換時保險契約如何維持，應予考量 稅等 |
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為保障勞工退休生活，勞委會將勞退金改制及勞保年金新制列入兩大優先法案，無論結果如何，新制強調政府財政不負擔給付退休金之原則，因此未來退休金給付風險金由勞工承擔，新制勞工退休金是否真能負擔起照顧老年安養問題仍需要拭目以待？根據統計，目前台灣勞動人口約977萬人〈91年主計處〉其中僅約80%的人享有勞保，91年度平均每位退休者只能領到勞保老年給付883,055元〈91年勞保局〉。想想如果只是依賴政府福利政策，是否足夠符合您的退休需求？
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